Оплата проезда заранее обложение дохода выгода

По результатам проведенной работы отмечено наличие у судов потребности в разъяснении положений Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ, Кодекс , касающихся взимания налога на доходы физических лиц. В целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применением положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, а также учитывая возникающие у судов при рассмотрении данной категории дел вопросы, Верховным Судом Российской Федерации на основании статьи 126 Конституции Российской Федерации, статьей 2 , 7 Федерального конституционного закона от 05. Полученные гражданином в долг денежные средства не признаются его облагаемым налогом доходом, поскольку не образуют экономической выгоды.

Задать интересующие Вас вопросы по бюджетной тематике Вы можете, направив сообщение на адрес электронной почты управления финансов администрации ЗАТО Александровск uf zato-a. Ответы будут размещены в данном разделе. Организация ошибочно уплатила НДФЛ заранее. При фактической выплате заработной платы НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. В расчете указываются только суммы исчисленного и удержанного налога, а также дата удержания и срок перечисления НДФЛ в бюджет.

НДФЛ: есть вопросы? Минфин дает ответы

Задать интересующие Вас вопросы по бюджетной тематике Вы можете, направив сообщение на адрес электронной почты управления финансов администрации ЗАТО Александровск uf zato-a.

Ответы будут размещены в данном разделе. Организация ошибочно уплатила НДФЛ заранее. При фактической выплате заработной платы НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет. В расчете указываются только суммы исчисленного и удержанного налога, а также дата удержания и срок перечисления НДФЛ в бюджет. Вопрос поступил в адрес электронной почты управления финансов администрации ЗАТО Александровск uf zato-a. За время нахождения работника организации в командировке ему начисляется и выплачивается средний заработок.

При перечислении аванса по заработной плате за первую половину месяца 1 - 15-е число средний заработок, начисленный по командировкам за период с 1-го по 15-е число, также выплачивается с начисленной оплатой труда этого периода. При выплате заработной платы за первую половину месяца НДФЛ в бюджет не перечисляется. В какой срок производить перечисление НДФЛ в бюджет по начисленному среднему заработку за период с 1-го по 15-е число?

Ответ: Выплата среднего заработка может производиться одновременно с выплатой заработной платы. Если НДФЛ за первую половину месяца организация перечисляет в бюджет при выплате заработной платы за вторую половину месяца, то НДФЛ должен быть начислен и удержан в последний день месяца, за который работнику был начислен средний заработок, и перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода по итогам месяца.

Налогоплательщик по состоянию на 01. Указанные налоговые платежи были самостоятельно уплачены им в бюджет 29. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.

Ответ: В ситуации, когда налогоплательщик по состоянию на 01. В организации установлена пятидневная рабочая неделя с выходными в субботу и воскресенье. Работник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с последующим увольнением. Перечисление отпускных и окончательный расчет произведены за три дня до начала отпуска.

Когда следует организации перечислить удержанный НДФЛ в бюджет в данном случае? Ответ: Если работник ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с последующим увольнением, перечисление отпускных и окончательный расчет произведены за три дня до начала отпуска, то удержанный НДФЛ с суммы окончательного расчета при увольнении организация как налоговый агент обязана перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дохода, а удержанный НДФЛ с отпускных - не позднее последнего числа месяца.

В 2017 г. В частности, стоимость автомобиля составляет 500 000 руб. Нужно ли физическому лицу уплачивать НДФЛ с суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля за счет средств федерального бюджета 50 000 руб. Ответ: Суммы оплаты части первоначального взноса в счет стоимости приобретаемого автомобиля, предоставленные за счет средств федерального бюджета, при оформлении кредита на приобретение автомобиля в порядке, утверждаемом Правительством Российской Федерации, не облагаются НДФЛ.

Представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган в данном случае не требуется. В результате допущенной технической ошибки в карточке расчетов с бюджетом инспекцией дважды отражены одни и те же суммы налога, подлежащие уплате в бюджет.

По обращению налогоплательщика инспекцией произведена корректировка повторно отраженной суммы налога. Вправе ли налогоплательщик взыскать проценты на сумму повторно отраженного в карточке расчетов с бюджетом налога? Ответ: Само по себе повторное отражение инспекцией в карточке расчетов с бюджетом сумм налога вследствие технической ошибки не является основанием для квалификации данных сумм как излишне взысканных, в связи с чем налогоплательщик не вправе взыскать проценты на сумму ошибочно отраженного в карточке расчетов с бюджетом налога.

Муниципальное бюджетное учреждение в нарушение закона предоставило обществу по договору аренды заключенному в 2013 году земельный участок, который предоставлен на праве постоянного бессрочного пользования.

Может ли муниципальное образование признать договор аренды недействительной ничтожной сделкой? Ответ: Собственник участка муниципальное образование вправе предъявить иск к обществу и учреждению о применении последствий недействительности ничтожной сделки и потребовать возврата земельного участка правообладателю или прекращения права постоянного бессрочного пользования.

Организация - налоговый агент по НДФЛ в ноябре 2017 г. В ноябре 2017 г. Ответ: Учитывая, что сумма недоимки образовалась 01. Физическое лицо в течение 2016 г. Обязано ли физическое лицо декларировать указанные доходы и дополнительно уплатить НДФЛ в бюджет, если сумма подарков, полученных от разных организаций, превышает 4 000 руб.?

Ответ: В ситуации, когда физическое лицо получает от разных организаций подарки стоимостью менее 4 000 руб. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения УСН и патентную систему налогообложения ПСН. В какой бюджет следует перечислить НДФЛ, удержанный с доходов наемного работника управленческий персонал , относящихся к двум режимам налогообложения? Ответ: Если работник получает доходы от видов деятельности, относящиеся к двум режимам налогообложения УСН и ПСН , то НДФЛ с дохода в части применения УСН должен перечисляться в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов в части применения ПСН - в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

Организация-заимодавец определила доход в виде материальной выгоды работника-заемщика по состоянию на 31. Так как в феврале 2016 г. При выплате суммы отпускных организация удержала с этой суммы и НДФЛ, исчисленный с дохода в виде материальной выгоды. Правомерно ли организация удержала налог с дохода в виде материальной выгоды с суммы отпускных, выплаченных работнику? Когда организации как налоговому агенту следовало перечислить в бюджет НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды - 09.

Ответ: Считаем, что при получении налогоплательщиком - работником организации дохода в виде материальной выгоды организация - налоговый агент правомерно удержала сумму налога на доходы физических лиц с этого вида дохода из выплаченной ему суммы отпускных.

При этом перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ, исчисленного с дохода в виде материальной выгоды, организации следовало не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику суммы отпускных, даже если она была удержана из отпускных.

Считаем, что налоговые агенты обязаны перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производилась оплата отпуска, НДФЛ, исчисленный именно с суммы отпускных, а не с любых видов доходов. Обязан ли работодатель - организация, расположенная в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и не относящаяся к бюджетной сфере, выплачивать работнику компенсацию расходов, связанных с переездом к новому месту жительства, если размер такой компенсации и порядок ее выплаты не предусмотрены внутренними документами организации?

Если обязан, то в каком размере? Ответ: Работодатель обязан компенсировать работнику расходы, связанные с переездом и провозом багажа к новому месту жительства из районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, несмотря на то что размер, условия и порядок выплаты указанной компенсации у данного работодателя не предусмотрены коллективным договором, локальными нормативными актами или трудовыми договорами.

По нашему мнению, работодателю следует компенсировать фактически понесенные работником расходы на проезд и провоз багажа. На основании ч. Таким образом, действующим законодательством предусмотрено самостоятельное определение размера, условий и порядка предоставления компенсаций на переезд из районов Крайнего Севера для работодателей, не относящихся к бюджетной сфере.

Отсутствие в организации локальных нормативных актов коллективного договора, трудовых договоров , устанавливающих размер, условия и порядок компенсации работникам расходов, связанных с переездом и провозом багажа к новому месту жительства из районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, не освобождает работодателя от исполнения возложенных на него в соответствии с ч.

Указанный вывод подтверждается судебной практикой см. В ситуации, когда в организации не установлены размер, условия и порядок компенсации работникам расходов, связанных с переездом и провозом багажа к новому месту жительства из районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, по нашему мнению, следует компенсировать работнику фактически понесенные расходы на проезд и провоз багажа.

Документами, подтверждающими расходы на проезд, могут быть, например, железнодорожные билеты, авиабилеты и т. Документами, подтверждающими расходы на перевозку багажа, могут быть, например, договоры перевозки и или транспортной экспедиции, квитанции об оплате, чеки, приходные кассовые ордера и т.

Указанный вывод также подтверждается судебной практикой см. Издание какого-либо определенного документа с целью выплаты рассматриваемой компенсации законодательством не предусмотрено.

По нашему мнению, выплату рассматриваемой компенсации следует оформить приказом работодателя. Нужно ли работнику возмещать расходы на аренду автомобиля в командировке? Ответ: Организация должна возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если это предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом.

Обоснование: При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст. В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику ст. Как следует из приведенных норм, перечень возмещаемых командировочных расходов не является исчерпывающим.

Коллективным договором, локальным нормативным актом организации устанавливаются порядок и размеры возмещения расходов при командировках работникам организаций, не финансируемых из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов ст. В названных актах с учетом экономической обоснованности может быть предусмотрена обязанность возмещать расходы на аренду автомобиля в командировке, а также другие расходы, связанные с выполнением работником служебного задания в командировке.

При этом расходы должны быть документально подтверждены. В настоящее время на законодательном уровне не определены ни максимальные, ни минимальные размеры, которые ограничивали бы пределы расходов, закрепляемых на локальном уровне. Таким образом, возмещение работникам расходов на оплату аренды автомобиля в месте командирования может быть предусмотрено в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Существует ли срок действия уплаченной госпошлины? Ответ: Законодательно срок действия госпошлины не установлен. Вправе ли работодатель отозвать работницу из отпуска по беременности и родам по своей инициативе? Ответ: Работодатель не вправе отозвать работницу из отпуска по беременности и родам по своей инициативе.

Согласно ч. В соответствии с ч. Законодательство не предусматривает возможности работать во время отпуска по беременности и родам, поскольку такой отпуск является одним из видов времени отдыха ст. При этом женщина может как оформить отпуск по беременности и родам с получением пособия, так и продолжать работать и получать заработную плату в соответствии с трудовым договором. Организация в расчетах по страховым взносам за 2017 г.

Обязана ли организация представить в налоговый орган уточненные расчеты за соответствующие периоды? Ответ: Представление уточненных расчетов по страховым взносам, если в ранее представленных расчетах не были отражены суточные в пределах необлагаемых сумм, является правом организации. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п.

ФНС России в Письме от 08. Суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. Вместе с тем следует учитывать, что в соответствии с абз. Учитывая изложенное, представление уточненных расчетов по страховым взносам в рассматриваемой ситуации является правом организации. Однако с учетом разъяснений ФНС России рекомендуем налогоплательщику представить уточненный расчет, указав всю сумму начисленных суточных.

Как оформить и учесть безвозмездную передачу основных средств бюджетному учреждению для целей бухгалтерского учета, налога на прибыль, НДС? Ответ: При безвозмездной передаче основного средства коммерческой организацией бюджетному учреждению необходимо заключить договор дарения.

Даритель оформляет акт приемки-передачи с сопутствующими документами. Доходов или расходов для целей исчисления налога на прибыль у дарителя не возникает, а в бухгалтерском учете отражается списание ОС.

У дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС. НДС, принятый к вычету при приобретении получении такого имущества, дарителю передающей стороне необходимо восстановить. Работник организации в 2015 г. При этом бухгалтер организации ошибочно полагал, что такое уведомление представляется единожды, поэтому с доходов работника не удерживался и не перечислялся в бюджет НДФЛ в период с октября 2015 г.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ОПЛАТА ПРОЕЗДА В ГОРОДСКОМ ПАССАЖИРСКОМ ТРАНСПОРТЕ dreamersteam.ru

Пример вопроса: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили. - Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды, предусмотрена оплата им проезда к месту выполнения работ. В прочих случаях такая оплата не является доходом и не подлежит обложению НДФЛ.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Редакция Базовая версия. Руководство пользователя 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2. Сервисные возможности и администрирование 1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения ред. Поликлиника, редакция 2. Руководство пользователя 1С:Медицина. Поликлиника, редакция 2 1С:Медицина. Поликлиника, редакция 1. Больница, редакция 1. Больничная аптека, редакция 2. Больничная аптека, редакция 1. Больничная аптека и Система мониторинга движения лекарственных препаратов для медицинского применения 1С:Медицина. Больничная аптека. Клиническая лаборатория, редакция 1. Диетическое питание, редакция 2. Федеральные регистры, редакция 3.

Казалось бы, вопросов по его удержанию и перечислению в бюджет уже быть не должно.

Удерживается ли НДФЛ при возмещении оплаты проезда до места работы? НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России Работник написал заявление с просьбой выплатить ему авансом зарплату за несколько месяцев вперед, а директор согласился.

НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

Обзор писем министерства финансов РФ за июнь 2018 Письмо от 11 октября 2018 г. В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ под банком понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации. В связи с вышеизложенным положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ в отношении процентов по кредитам, выданным организациями в целях рефинансирования перекредитования кредитов, не имеющими лицензии Банка России на осуществление банковских операций, не применяются. Письмо от 11 октября 2018 г. Письмо от 25 октября 2018 г.

ЗАТО Александровск

Банк направляет сотрудника в производственную командировку. Период нахождения в командировке определен соответствующим приказом. Возникает ли у Банка обязанность выполнить функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц в случае, если Банк: - на основании решения суда возмещает физическому лицу расходы по оплате услуг адвоката, понесенные физическим лицом в ходе судебного спора с Банком; - возмещает сотруднику расходы по проведению представительского мероприятия на основании отчета о проведении данного мероприятия и слипа, подтверждающего оплату услуг ресторана корпоративной банковской картой, но при отсутствии чека ККМ? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу применения налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34. Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и для физических лиц определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Пунктом 3 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей включая возмещение командировочных расходов. В абзаце десятом данного пункта указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно. В соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Если же налоговый агент удержать НДФЛ не имеет возможности, то он обязан в письменном виде уведомить налогоплательщика и ФНС по месту своего учета об этом факте. В некоторых случаях расчет НДФЛ с доходов в натуральной форме является чрезвычайно трудоемким, так как почти нереально вычислить экономическую выгоду, полученную каждым налогоплательщиком — физическим лицом. В статье будут рассмотрены особенности налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных им в натуральной форме и комментарии Минфина по данному вопросу. Порядок определения налоговой базы с доходов в натуральной форме регламентируется положениями ст.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Эстония: В Таллинне оплатить проезд можно бесконтактной карточкой
Похожие публикации